Pit code là gì

Thuế thu nhập cá nhân cá nhân luôn là một chủ nhằm không lúc nào hết nóng, độc nhất là trong thời kỳ hội nhập hiện tại nay, khi mà lại sự tham gia của các cá nhân nước xung quanh ngày càng nhiều. Đồng thời nền tài chính không xong phát triển tạo cho thu nhập của mỗi cá nhân ngày càng tăng lên. Nội dung bài viết dưới đây để giúp đỡ bạn bao gồm cái nhìn tổng thể và dễ dàng nắm bắt nhất về thuế thu nhập cá nhân theo công tác học của môn F6 ACCA. Ngôn từ về thuế thu nhập cá thể đi qua những phần chủ yếu như sau:

1. Thuế thu nhập cá nhân là gì?

Là loại thuế trực thu, tiến công trên một trong những khoản các khoản thu nhập của cá thể mà cá thể phải trích nộp vào chi tiêu nhà nước.

Bạn đang xem: Pit code là gì

2. Thông bốn hướng dẫn lý lẽ thuế thu nhập cá nhân cá nhân

2.1 Văn bản hợp độc nhất vô nhị 05/VBHN-BTC năm 2016 hướng dẫn triển khai Luật Thuế thu nhập cá nhân, mức sử dụng Thuế thu nhập cá nhân cá nhân, lao lý sửa đổi, bổ sung một số điều của cách thức thuế thu nhập cá nhân và nghị định số 65/2013/NĐ-CP của cơ quan chỉ đạo của chính phủ quy định cụ thể một số điều của giải pháp thuế thu nhập cá nhân và phương tiện sửa đổi, bổ sung một số điều của mức sử dụng thuế thu nhập cá nhân cá nhân.

Văn phiên bản hợp nhất luôn luôn là “khung xương” trong việc áp dụng thực tế cũng như trong quy trình học bất kỳ một một số loại thuế nào. Văn bản hợp tuyệt nhất số 05 hướng dẫn các quy định chung về thuế TNCN, các cách thức và địa thế căn cứ tính thuế đối với cá thể cư trú với không cư trú. Không tính ra, những vấn đề tương quan đến việc đăng ký thuế, khấu trừ, kê khai và quyết toán thuế, hoàn thuế cũng được đề cập mang lại trong văn bản này.

2.2 Thông bốn 111/2013/TT-BTC phía dẫn luật thuế các khoản thu nhập cá nhân, cơ chế sửa đổi, bổ sung một số điều của luật thuế thu nhập cá nhân và nghị định số 65/2013/NĐ-CP của chính phủ nước nhà quy định chi tiết một số điều của mức sử dụng thuế thu nhập cá thể và công cụ sửa đổi, bổ sung một số điều của biện pháp thuế các khoản thu nhập cá nhân

3. Những điểm cần để ý trong quá trình học với ôn thi F6 ACCA

Trong quá trình học cũng giống như làm bài tập: các bạn nên phát âm qua luật thuế trước để nắm vững về phạm vi, đối tượng người sử dụng áp dụng cũng như nội dung tổng quan liêu của mức sử dụng thuế. Sau đó đọc văn phiên bản hợp nhất (VBHN) kết hợp cùng làm cho past exams nhằm ứng dụng kiến thức và hiểu rõ hơn về việc thi hành quy định thuế các khoản thu nhập cá nhân.

Trong quá trình làm bài xích tập: khi đi vào chi tiết từng phần nếu không hiểu biết thì hiểu lại nội dung chi tiết của phần đó phía bên trong VBHN. Chính vì VBHN thông thường sẽ có hướng dẫn trải qua ví dụ ví dụ (bao gồm số liệu thực tế). Trường hợp sau khoản thời gian đọc VBHN nếu như vẫn không hiểu thì đề nghị đọc thông tư để sở hữu hướng xử lý chi tiết.

4. Phương pháp tính thuế các khoản thu nhập cá nhân

Công thức tính thuế TNCN:

Thuế TNCN đề xuất nộp	=	Thu nhập tính thuế	x	Thuế suất
Thu nhập tính thuế	=	Thu nhập chịu thuế	-	Các khoản giảm trừ

Do đó trình tự tính thuế thu nhập cá nhân trong môn F6 ACCA được xác định theo 4 bước:

Xác định song tượng chịu thuếXác định thu nhập cá nhân chịu thuếXác định những khoản bớt trừXác định thuế suất4.1 Xác định đối tượng người dùng chịu thuế

Đối tượng nộp thuế thu nhập cá thể là các cá nhân đáp ứng một trong số điều kiện sau đây:

Cư trú tại việt nam từ 183 ngày trở lên trên trong một năm dương kế hoạch hoặc trong 12 tháng liên tục kể từ ngày thứ nhất đến Việt Nam;Có vị trí ở tiếp tục tại việt nam (bao gồm có nơi sống được đk trên thẻ thường xuyên trú /tạm trú hoặc gồm nhà thuê đặt ở tại vn với thời hạn từ 183 ngày trở lên trong thời điểm tính thuế so với người nước ngoài) cùng không thể chứng minh là đối tượng người tiêu dùng cư trú thuế nghỉ ngơi nước khác.

Đối tượng cư trú chịu thuế TNCN so với mọi khoản thu nhập chịu thuế tạo nên trong và ngoài nước ta không phân biệt nơi trả hoặc dấn thu nhập. Thu nhập cá nhân từ chi phí lương / chi phí công chịu đựng thuế theo biểu thuế suất lũy tiến từng phần. Các khoản thu nhập khác được tính thuế theo các mức thuế suất không giống nhau.

Các cá thể không đáp ứng điều kiện nhằm trở thành đối tượng cư trú được xem như là đối tượng không cư trú. Đối tượng không cư trú nộp thuế TNCN theo mức thuế suất 20% trên thu nhập cá nhân từ tiền lương / chi phí công tương quan đến Việt Nam, cùng theo những thuế suất khác nhau so với thu nhập chưa phải tiền công, chi phí lương của họ. Tuy nhiên, câu hỏi đánh thuế một vài loại thu nhập này rất cần phải tham chiếu mang lại một số điều khoản quy định tại hiệp nghị tránh tiến công thuế nhị lần với Việt Nam.

4.2 xác định thu nhập chịu đựng thuế4.2.1 thu nhập từ chi phí lương, chi phí công thu nhập chịu thuế bao gồm tất cả các khoản thù lao bởi tiền khía cạnh và ích lợi gắn liền.

Xem thêm: Siêu Xe Pagani Huayra 2023 Mới Nhất Hiện Nay, Bảng Giá Xe Pagani Mới Nhất Tháng 03/2023

những khoản thu nhập không phải chịu thuế:Trang phục (nếu bởi tiền mặt thì không vượt vượt 5 triệu);Khoán chi tiền công tác làm việc phí;Phần thanh toán giao dịch thêm (trên nút tiền công bình thường) của chi phí lương ko kể giờ , thao tác làm việc ban đêm;Trợ cấp 1 lần chuyển vùng;Tiền vé máy bay khứ hồi đến nhân viên quốc tế và người việt Nam thao tác ở nước ngoài về phép hàng năm 1 lần (tiền vé đồ vật bay cho những người thân vẫn tính là thu nhập chịu thuế);Học tổn phí đến bậc trung học tại việt nam cho con người quốc tế và tại quốc tế cho con người việt nam Nam làm việc ở nước ngoài;Đào tạo;Ăn thân ca (nếu trả bởi tiền khía cạnh không vượt quá 730.000VNĐ/tháng)Một số tác dụng bằng hiện đồ gia dụng được cung cấp trên các đại lý tập thể (ví dụ: tổn phí hội viên, giá thành vui đùa giải trí, chăm lo sức khỏe);Khoản đóng góp của người tiêu dùng lao động mang đến các sản phẩm bảo hiểm không buộc phải ở vn và nước ngoài không có tích lũy về phí bảo đảm (ví dụ: bảo đảm sức khỏe, bảo đảm tai nạn); cùng Khoản chi phí / hiện vật cho đám hiếu, hỉ (có định mức).4.2.2 thu nhập khác các khoản thu nhập chịu thuếThu nhập từ sale (bao gồm thu nhập từ cho mướn nhà) bên trên 100 triệu đồng/năm;Thu nhập từ đầu tư chi tiêu vốn (ví dụ: tiền lãi, cổ tức);Thu nhập từ các việc chuyển nhượng vốn;Thu nhập từ những việc chuyển nhượng bất động đậy sản;Thu nhập từ vượt kế trên 10 triệu đồng;Thu nhập từ trúng thưởng/ quà tặng trên 10 triệu đồng (không bao gồm thu nhập từ trúng thưởng casino);Thu nhập từ phiên bản quyền/ nhượng quyền thương mại/ quyền mua trí tuệ/ quà tặng ngay trên 10 triệu đồng. thu nhập cá nhân không chịu thuếTiền lãi cảm nhận từ tiền giữ hộ tại các tổ chức tín dụng thanh toán / bank hoặc từ các hợp đồng bảo đảm nhân thọ;Tiền bồi thường được giao dịch thanh toán theo các hợp đồng bảo hiểm nhân thọ/ phi nhân thọ;Tiền lương hưu được giao dịch theo Luật bảo hiểm xã hội (hoặc luật quốc tế tương đương);Thu nhập từ đưa nhượng bất động sản nhà đất giữa những thành viên trực tiếp vào gia đình;Tiền vượt kế / quà tặng kèm giữa các thành viên trực tiếp vào gia đình;Tiền lương hưu hàng tháng được thanh toán giao dịch theo các cơ chế bảo hiểm tự nguyện;Thu nhập từ trúng thưởng trong những casino.

4.3 xác minh các khoản giảm trừ thuếGiảm trừ bản thân: 9 triệu đồng/người/thángGiảm trừ bạn phụ thuộc: 3.6 triệu đồng/người/thángCác khoản góp phần của bạn lao động theo cơ chế bảo hiểm làng hội, y tế với thất nghiệp bắt buộc, phần trăm như sau:

	BHXH	BHYT	BHTN	Tổng
Người lao động	8%	1.5%	1%	10.5%
Người sử dụng lao động	17.5%	3%	1%	21.5%

Đối cùng với kỳ thi ACCA đang cho rõ ràng trong phần dữ liệu chung. Các bạn chú ý áp dụng cho đúng.

4.4 xác định thuế suất áp dụng4.4.1 Đối tượng cư trú – thu nhập cá nhân từ chi phí lương/tiền công

Thu nhập chịu đựng thuế/tháng (triệu đồng)	Thuế suất
0 – 5	5%
5 – 10	10%
10 – 18	15%
18 – 32	20%
32 – 52	25%
52 – 80	30%
Trên 80	35%

4.4.2 Đối tượng trú ngụ – các khoản thu nhập khác

Loại các khoản thu nhập chịu thuế	Thuế suất	Note
Thu nhập từ tởm doanh	0.5% cho 5%	Tùy mô hình kinh doanh
Tiền lãi cổ tức	5%
Bán chứng khoán	0.1%	Giá trị chuyển nhượng
Chuyển nhượng vốn	20%	Lợi nhuận thuần
Chuyển nhượng không cử động sản	2%	Giá trị đưa nhượng
Thu nhập từ bạn dạng quyền	5%
Thu nhập từ nhượng quyền yêu quý mại	5%
Thu nhập tự trúng thưởng	10%	Phần quá trên 10 triệu
Thu nhập từ quá kế/quà tặng	10%

4.4.3 Đối tượng không cư trú

Loại thu nhập cá nhân chịu thuế	Thuế suất	Note
Thu nhập từ chi phí lương chi phí công	20%
Thu nhập từ kinh doanh	1% đến 5%	Tùy loại hình kinh doanh
Tiền lãi/cổ tức	5%
Bán kinh doanh chứng khoán / chuyển nhượng vốn	0,1%	Giá trị chuyển nhượng
Chuyển nhượng không cử động sản	2%	Giá trị đưa nhượng
Thu nhập tự tiền phiên bản quyền / nhượng quyền yêu mến mại	5%
Thu nhập từ nhấn thừa kế / quà khuyến mãi ngay / trúng thưởng	10%

5. Bài bác tập nổi bật tính thuế các khoản thu nhập cá nhân

Mr Thinh Phan is a 35-year-old Vietnamese citizen. He has a full-time employment as a manager with TAC Co and has also signed a part-time employment contract with KNT teo for the delivery of soft skills training courses. Both TAC Co and KNT teo are Vietnamese companies.

Details of the income received by Mr Phan from the two companies in 2017 are as follows:

	TAC Co	KNT Co
Salary	VND55 million/month	VND10 million/month
Training allowances	VND96 million	VND360 million
Personal income tax	Borne by employer	Borne by employer
Employee insurance contributions	Borne by Mr Phan	N/A

Mr Phan has a son, Van Phan, who is 16 years old. From January 2018, Van has been enrolled lớn study in a secondary school in Australia. In order to lớn fund Van’s tuition fees, in 2017 Mr Phan sold an apartment for VND5,200 million. He had purchased the apartment in năm ngoái for VND4,000 million as an investment and it was never his sole house. It was agreed in the sales contract that the personal income tax (PIT) incurred from the transaction would be borne by Mr Phan but that the buyer would be responsible for declaring and paying the tax. The sales contract was effective from 1 November 2017, however, the registration procedures were not completed by the buyer until 20 December 2017, when the buyer settled the payment for the apartment in full.

Required:

(a) Calculate (in VND millions, rounded to one decimal) Mr Thinh Phan’s taxable income và personal income tax (PIT) liability in respect of his employment income for the year 2017.

(b) Explain, by reference khổng lồ the relevant provisions, when Mr Thinh Phan would be subject to tax on the sale of his apartment and calculate his PIT liability in respect of the sale in the year 2017.

6. Nguồn tài liệu

Pocket 2018 PwCPast examsThông tư, VBHN trả lời thuế TNCNLuật hình thức về thuế TNCN

7. Lời kết

Trên đây là tổng quan về thuế thu nhập cá nhân và phương pháp tính thuế thu nhập cá thể dựa theo công tác học của môn F6 ACCA. Với phương pháp tiếp cận này, các bạn có thể dễ dàng chũm rõ thực chất và phương thức tính thuế các khoản thu nhập cá nhân. Chúc chúng ta có một kỳ thi F6 thành công!